Asesoría para sociedades limitadas en Cádiz, Puerto Real, Puerto de Santa María, Chiclana, San Fernando.

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  Tus obligaciones Contables.

  Todas las empresas que sean sujeto pasivo del impuesto de sociedades (sociedades mercantiles, sociedades cooperativas, Agrupaciones de Interés Económico, Asociaciones, Fundaciones e Instituciones, etc) tienen la obligación de la llevanza de la contabilidad ajustada a lo dispuesto en el código de Comercio (Art.120.1 LIS).

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  Obligaciones contables de Sociedades Mercantiles

  Para cumplir con esta obligación debes:

  • Llevar unos libros obligatorios (art. 28.1 Código de Comercio), que son: El libro de Inventarios y Cuentas anuales compuestos a su vez de Balance de situación inicial, sumas y saldos de comprobación por trimestres, y el balance de cierre de ejercicio, Cuentas Anuales (Balance, Pérdidas y ganancias, Memoria, Estado de Cambios en el Patrimoio Neto) y el Estado de Flujos de Efectivo que no es obligatorio para aquellos que puedan formular balance abreviado. Además también deben llevar el Libro Diario(art. 28.2 Código de Comercio) que registra la actividad diaria de la actividad de la empresa, el Libro de actas y el Libro Registro de Socios
  • Legalizar los libros en el Registro Mercantil (art. 27 Código de Comercio y art. 329 Reglamento del Registro Mercantil), todos los libros obligatoriamente deben ser legalizados por el Registro Mercantil
  • Conservar libros, documentación y justificantes durante 6 años (art. 30 Código de Comercio)
  • Redactar las Cuentas anuales, las cuentas anuales deben firmarse por todos los administradores en sociedades limitadas o anónimas (art. 37 Código de Comercio), si falta alguno por firmar se justificará la ausencia y si alguno no está de acuerdo con las cuentas, las firma y manifiesta su disconformidad (art. 253.1 LSC). La cuentas reflejarán la situación patrimonial, financiera y económica da la empresa con arregla a la normativa (art. 34.2 Código de Comercio)
  • Auditar las Cuentas Anuales, sólo si es una sociedad anónima que cotiza
  • Aprobar las cuentas anuales (art. 159 y 272.1 LSC), las cuentas se deben aprobar o rechazar en Junta General y se resolverá la aplicación del resultado del ejercicio.
  • Depositar las Cuentas Anuales, las cuentas anuales después de su aprobación deben ser depositadas en el Registro Mercantil (279 LSC), un mes despues de la aprobación en junta de las cuentas anuales, esto es normalmente antes del 30 de Julio del año siguiente del ejercicio que se ha aprobado. Se debe presentar la solicitud, la certificación de acuerdos sociales, las cuentas anuales, y depende del caso un informe de gestión, el informe de auditoría y un documento relativo a los negocios sobre acciones propias y una certificación que acredite que las cuentas son auditadas.

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  El incumplimiento ante el Registro Mercantil de esta obligación implica que el registro cierra sus puertas ha esta sociedad salvo para cese/dimisión de administradores, apoderados generales, revocación de poderes, disolución de la sociedad o lo que dicte un juez. Y la posibilidad de una multa de 1.200 a 60.000 euros por el ICAC

  Las obligaciones contables están incluidas en nuestros servicios fiscales pero debido a la gran utilidad que puede tener la contabilidad si se lleva lleva de forma personalizada, ofrecemos otros servicios contables que le ayudarán en la gestión de su empresa y en la toma de decisiones.

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  Tus obligaciones fiscales.

  Las sociedades mercantiles está sujetas al Impuesto de Sociedades, y graba las rentas obtenidas por la sociedad. Este impuesto que se presenta anualmente en el modelo 200, hay que presentarlo siempre, con independencia de que se hayan desarrollado o no actividades durante el periodo impositivo y de que hayan obtenido o no rentas sujetas al impuesto.

  Como norma general el modelo se presenta en los 25 días naturales siguientes al cierre del periodo impositivo, esto es, si el cierre del periodo impositivo coincide con el año natural, del 1 al 25 de Julio. En el caso de cierre de la sociedad, y se entiende cierre cuando tenga lugar el asiento de cancelación de la sociedad en el Registro Mercantil, el impuesto hay que presentarlo dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al asiento de cancelación en el registro.

  Los datos para la realización del modelo 200 se extraen de la contabilidad de la sociedad.

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  Obligaciones fiscales, documentos justificativos

  Documentos justificativos:

  Existe una gran controversia acerca de lo que se considera un documento justificativo de un gasto, aunque la ley es muy clara al respecto. Intentaremos aclarar, con la reglamentación en mano, lo que son, y lo que no son, justificantes legalmente admitidos para la deducibilidad de los gastos.

  Primero veamos qué requisitos debe cumplir un gasto para considerarlo fiscalmente deducible de una actividad económica:

  • Deben ser gastos vinculados directamente a la actividad económica, es decir, con objeto de obtener ingresos
  • Deben estar convenientemente justificados (documentado) mediante facturas
  • Deben estar registrado contablemente

  Por lo tanto, no se puede considerar un gasto si no está convenientemente justificado (documentado).

  ¿Cómo justificarlo? Pues bien, en el artículo 106.4 Ley General tributaria leemos,

  "Artículo 106. Normas sobre medios y valoración de la prueba.
  (...)
  4. Los gastos deducibles y las deducciones que se practiquen, cuando estén originados por operaciones realizadas por empresarios o profesionales, deberán justificarse, de forma prioritaria, mediante la factura entregada por el empresario o profesional que haya realizado la correspondiente operación o mediante el documento sustitutivo emitido con ocasión de su realización que cumplan en ambos supuestos los requisitos señalados en la normativa tributaria."

  Qué nos dice este artículo, pues que los gastos deducibles que sean por operaciones entre empresarios debe estar justificados documentalmente con facturas. No vale un recibo bancario, ni un ticket, ni un extracto bancario con el cargo de un bien o servicio. Sólo son documentos válidos las facturas. También habla de "documento sustitutivo" especificando que debe cumplir los requisitos señalados en la normativa tributaria, esto se refiere a los casos en los que la ley admite otro documento como justificante, como en las operaciones de los regímenes especiales del Impuesto, artículo 16 RD 1619/2012, y otros casos contemplados por ley. Pero nunca se considera cargos en la tarjeta o en banco como documento legal para deducirse el gasto de una operación realizada entre empresarios en territorio de aplicación del impuesto (España).

  El artículo 6 RD 1619/2012 nos dice los requisitos que debe contener una factura, y en su punto 4 nos indica que, esos datos que aparecen en ese artículo, son los necesarios para considerar el documento como justificativo de la deducción.

  "Artículo 6. Contenido de la factura.
  (...)
  4. A efectos de lo dispuesto en el artículo 97.Uno de la Ley del Impuesto, tendrá la consideración de factura aquella que contenga todos los datos y reúna los requisitos a que se refiere este artículo."

  El artículo 97.Uno de la Ley del Impuesto hace referencia precisamente a los requisitos formales de la deducción. Por lo tanto los datos contenidos en una factura simplificada recogidos en el artículo 7 RD 1619/2012 no son suficientes para considerar formalmente un gasto como deducible, deben contener, además, los datos recogidos en el artículo 7.2 RD 1619/2012, que son: el IVA desglosado y el NIF y domicilio de la persona que recibe la factura (el empresario que quiere deducir el gasto).

  Normativa de referencia en este artículo:

  • Art. 106.4 Ley General tributaria, donde se expone que los gastos deducibles, deberán justificarse mediante factura que cumpla con los requisitos señalados en la norma tributaria.
  • Art. 1 y siguientes del RD 1619/2012, que recoge quien está obligado a expedir, entregar y conservar justificantes de las operaciones.
  • Art. 6.4 RD 1619/2012, donde nos indica el contenido que la factura a efectos del lo dispuesto en el artículo 97.Uno Ley 37/1992 (o sea, para considerarla como deducible)
  • Art. 97.1 Ley 37/1992, donde nos dice los requisitos formales de la deducción, factura original con los datos segun el artículo. 6.4 RD 1619/2012
  • art. 11 y 18 RD 1619/2012, donde se recoge el plazo para expedir una factura (hacerla) y para remitirla (enviarla) al cliente

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  A parte del Impuesto de Sociedades, lo más probable es que la sociedad tenga que hacer frente a otras obligaciones con hacienda, como es el caso de las declaraciones de IVA, y el pago de retenciones de sus trabajadores, alquileres y otras situaciones que exigen retención. Todas estas obligaciones hay que cumplirlas trimestralmente, y recogerlas anualmente en una declaración recapitulativa.

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  Tus obligaciones con Seguridad Social.

  El empresario que por primera vez vaya a ocupar personas incluidas en el ámbito del Sistema de la Seguridad Social, deberá solicitar de la Tesorería General de la Seguridad Social, a través de sus Direcciones Provinciales o de las correspondientes Administraciones, su inscripción en la Seguridad Social. Está obligado a comunicar, dentro de los plazos establecidos al efecto, las altas, las bajas y las variaciones de datos de los trabajadores que vayan a iniciar una actividad laboral a su servicio o que cesen en la misma. Además está obligado a mantener de alta a sus trabajadores en tanto no se extinga la relación laboral, cesando la prestación de servicios, y a efectuar el ingreso de las cuotas correspondientes en los plazos establecidos

  Las sociedades deben tener en cuenta que, aunque no tengan trabajadores, el administrador si es un socio que posea más del 25% de las participaciones, está obligado a darse de alta en RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).

  Puede ver los servicios laborales que presta Gestión 32 que le facilitará la gestión de contratos, nóminas, comunicaciones con seguridad social, etc.